既存の会計ベースのデータに基づく、管理レポートの作成の原則

簿記プロセスの自動化の分野の研究に数年を費やした後、私たちは多くのユニークな革新的な技術を見つけて実装し、方法論と多くのソフトウェア製品を開発しました。 しかし、日常業務の現実に応用ソリューションを作成するためには、過去2年間を経理専門家や経理結果の消費者と直接やり取りする必要がありました。

すべての研究の結果を説明するには、本全体を書く必要がありますが、最初は、問題のないとは言い難い、実際に存在する問題に焦点を合わせることにしました。



非標準形式のかなり散在するデータに基づいて、管理解釈の非標準要件に従って管理レポート生成プロセスを編成するタスクは、各企業に存在します。 企業の規模、収益性のレベル、業界に応じて、さまざまな背景と見解を持つさまざまな人々がこれらのプロセスの生産に関与しています。 小規模な零細企業では、これは多くの場合、ヘッド自身が行います。ヘッドは同時に所有者になることもできます。 中小企業では、これは量的に最大のセグメントであり、多くの場合、このタスクは会計に重ねられます。 中規模および大規模ビジネスでは、エコノミストと財務の概念が表示され、財務責任者の地位が表示されます。これは、主任会計士の階層で高く、FED（財務および経済部門）全体も表示されます。



管理レポートの作成の問題を解決するためのアプローチに関して、これらの人々を結び付けるものは1つだけです。ほとんどの場合、Excelテーブルはツールとして使用されます。



一方では、Excelテーブルには最初はメソッドやビジネスロジックが含まれていませんでしたが、他方では、非常に広範な要件を機能的に提供できます。 ただし、このツールの明らかな利便性により、重大な制限があります。

非常に短い場合。

ビジネス会計ロジックの欠如は、基本的な体系、建設の観点から、非常に貧しい人々を生み出します。 つまり それぞれが、これらのプロセスの独自の理解レベルに従ってデータを保存、処理、表示するための構造を構築します。



Excelはよくフラットと呼ばれます。 どうやらこの感覚は、リレーショナルデータベースとクライアント/サーバーアーキテクチャが使用されていないために発生しますが、実際にこれを理解している人はほとんどいません。 フラットでそれだけです。

明らかな欠点として、データとの同時コラボレーションは不可能または非常に困難です。

1C + Excel。

一般に、スプレッドシートは一般的なタスクの特定の段階を完全に解決するため、システムはハイブリッドな方法で整列し始めます。 データはデータベース（リレーショナルデータベースおよびクライアント/サーバーアーキテクチャ）で管理されます。 ロシアでは、大多数がさまざまな1C構成を使用しています。 これらのデータベースでは多数の集計レポートが手動で生成され、Excelにアップロードされます。このツールのマスターコレクターの無限の可能性の専門家が、非標準の管理要件に関する必要なレポートを収集するのは奇跡です。



数年にわたって調査を実施し、管理報告手順を構築するこの特定のオプションに向けた明確な傾向を感じました。 証拠として、実験を提案できます。 hh.ru Webサイトで、空席の検索に「管理レポート」または「管理会計」と入力します。 管理会計の管理と管理レポートの作成の機能に関連する空席のリストを受け取ります。 これらの空席から、労働市場がこれらの機能の専門家の要件をどのように策定するかを理解することが可能になります。 ほとんどの空席では、1CとExcelの優れた所有権を明確に策定する必要があります。



また、市場では、管理レポートを作成するためのソフトウェア製品を製造している企業が、自社製品をExcelの直接の競争相手として位置付けている先例があります。 フィングラードの例。 「Excelから成長しましたか？」ところで、管理会計手順でExcelテーブルを使用することの欠点を明確に述べているのはこのメーカーです。 もちろんそうです！ 結局のところ、彼らは自分自身をそのように位置づけます。 主な議論の1つは、特に、Excelに二重エントリがないことです。 そして、ここから楽しみが始まります。 ほとんどの開業医はこの要因を理解しておらず、「Excelから成長した」人は完全に同意します。

管理レポートの主な形式。

この要因の主なアイデアは、管理レポートが標準的なトライアドの形式である必要があるという事実に基づいています。 収支計算書（ODR）; キャッシュフロー計算書（ODDS）。 操作が二重入力ベースで記録されていない場合、これらのフォームを構築することは技術的に非常に難しく、Excelでこれを行うことは非常に困難です。



多くの投資家は、実際の結果に関する情報管理レポートを作成し、それに応じて予算を立てるために、これらのフォームをまだ無視しています。 ロシアで最大の生産と取引の持ち株会社の財務ディレクターの言葉を引用することができます：「バランスは必要ありません、計画事実が必要です。」 彼女が何を意味したのだろうか？ 彼女はバランスを必要としないことは明らかであり、計画の事実の下で彼女はおそらくDDSを意味した。 しかし、この人は、非常に大規模で深刻な商業組織の管理会計システムの構造を決定します。 マネタリーベースの初期ベースでの管理会計と予算編成システムの伝統的な構築は、私たちの調査によると、おそらく中小企業のセグメントにおける最大の会計問題です。 そしてそれは理解できます。 商業組織における管理会計の文化と技術は、ビジネス自体が現れ始めたよりもずっと後にわが国に現れ始めました。



一部のアナリストは、私たちの経済教育機関が2004年までにのみ市場経済の要件に適応したため、2007〜2008年以降の卒業生のみが専門的要件をほぼ満たし始めたと主張しています。 そして今回も、リストラ以来、何らかの形でビジネスをコントロールし、その結果を分析する必要がありました。 お金を数えることは最も理解しやすく簡単です。 そのため、最初にExcelでお金を数え、計画と事実の両方のDDSレポートを作成する方法を学びました（私たちの国では常に手元にあり、最新バージョンでは）、彼らは見越額を考慮に入れてバランスをとろうと努力し始めました。



私たちの観察によれば、これはロシアの営利企業における管理会計の発展のための一種の進化のはしごです。 あまり貪欲ではなく、十分なお金を稼ぐことができた人々は、簡単にSAP ERPシステムを購入しました。 そして、実装の過程で、会計手順と機能がビジネスプロセスのレベルで適切なレベルに引き上げられました。 しかし、そのようなシステムは数百万ドルの費用がかかるだけでなく、運用するのにも非常に高価です。 中小企業は当然、収益性の観点からそのような決定をする余裕はありません。



それでもなお、このセグメントでは管理会計の需要に新たな傾向があることに注意してください。結果として得られるレポートは、完全な財務レポートを作成し、それに基づいて本格的な財務分析を構築できます。 これを証明するために、hh.ruに戻り、空席の同じ要求「管理会計」で、明確に定式化された要件「管理レポートの作成（バランスシート、ODR、ODDS）」を見つけます。 2年前は珍しかったです。

管理会計用のメインで最も手頃なデータソース。

この記事では、既存の会計ベースのデータに基づいて管理レポートを作成するオプションを検討します。 管理レポートでは、まず第一に、本格的なトライアド（バランス、ODR、ODDS）として理解されますが、それに限定されません。 物理的な値に関するレポート、より詳細なデータ、一般的な財務分析、グラフが必要です。 管理レポートとは、メインのトライアドに加えて、管理上の意思決定を通知するために必要なビジネストランザクションに関するデータに基づくその他のレポートを意味します。

管理会計で会計データを使用するオプションを検討することをまず提案するのはなぜですか？

1.必要なデータはほぼすべてあります。

2.会計のデータは、複式記入の原則に従って記録されます。

3.会計はすべての企業にあります。

4.私たちの調査によると、これは最も効果的な方法であり、このアプローチは、追加の専門分野を作成することなく、既存の会計サービスのリソースを使用して、簡単に中小企業を購入できます。

これらのアカウンティングデータベースから管理レポートを受信するには何が必要ですか？

1.会社が会計記録を適切に保持する必要があります。 この要件は、法律の要件と一致しています！

2.次を可能にするツールが必要です。

a。 さまざまなデータベースからデータを収集します。

b。 管理会計の条件付きルールで収集されたデータを解釈するため。

c。 管理会計の観点からレポートに情報を正しく表示するために、データを修正、削除、追加します。

d。 事業に複数の法人または事業単位が含まれる場合に、連結手順（グループ内業務の除外および参照情報の通信の確立）を実行するため。

e。 詳細、マッチング、チャートにより管理レポートを分析します。

f。 特別な調整者やプログラマーの参加なしに上記のすべてのアクションを実行する。

会計データを管理レポートに変換するためのツール。

開発と実際の実装の過程で、多くのツールが登場しましたが、最初のツールは、会計データベース（ソースソフトウェアは関係ありません）から転記をインポートし、管理会計で会計データを解釈するためのルールを規定し、データを追加、調整、除外できるツールでした、複数の関連エンティティ間でそれらを統合します。



最も簡単なツールでした。 後で、あらゆる形式のドキュメントとの統合の可能性を作成しました。 会計からだけでなくインポートする機能。 その後、データがソースからドキュメントにインポートされるときにチェーンを構築することが可能になり、管理会計の修正とその後の実装が可能になりました。 これはすべて、実際の快適な作業のためのツールを大量に蓄積しています。 非常に複雑な大規模プロジェクトのシステムを使用して、複雑な多様化された持ち株の管理会計と予算編成を設定しました。 全体として、異種の異なる機能基盤の「動物園」を持つホールディングの統合プロセスは非常に複雑であるため、外部の専門家の大規模な参加が必要です。 そして、それは常に設計作業です。 そして、それは常に非常に高価です。



しかし、外部の専門家を特別に関与させることなく、さまざまな会計専門分野の通常の慣行で簡単に使用できる、シンプルで手頃な価格のスケーラブルな製品を作成したかったのです。



過去2年間、市場を調査し、消費者チェーンのすべての部分の代表者とコミュニケーションをとりながら、価格要因（すべてのリソースの消費）と品質の点で最も効果的な方法は、既存の会計データベースのデータを使用することであると判断しました。 最初の開発を行い、スケーラブルで手頃な価格のオプションを搭載しました。 プログラムにルールを策定する機能だけでなく、ロシアの会計システムのカスタマイズされた予備オプション、および既製のレポートのオプションも含めました。 製品の名前はACCCell（アカウント+セル）です。



既存の会計ベースのデータに基づいて、管理レポートを作成する基本原則について、ACCCellプログラムの機能について具体的に説明します。 これは理論的には何とかするのではなく、実践によって正当化される手段の方法です。

ACCCellを使用して会計データを管理レポートに変換するシステムの順序。

最初のステップは、会計データベースからデータをインポートすることです。 1Cアカウンティングの使用例では、直接接続および同期の可能性に加えて、ファイルを介してインポートする機能があります。 その結果、トランザクションのリストの完全なコピーをすべてのコンテンツとともにソース資料として取得します。







この操作は、通常の会計オペレーターが実行できます。



一定の期間、ダウンロードが繰り返されると、リストに新しいトランザクション、変更されたトランザクション、削除されたトランザクションが表示されます。 システムはこれらの変更の確認を必要とし、スペシャリストは変更が非閉鎖期間にさかのぼって変更されたことを認識します。



複数のデータベースおよび異なる法人からトランザクションをダウンロードすることが可能です。 各投稿にはデータソース識別子があり、投稿の本文には組織に関する情報が含まれます。 グループ内のトランザクションは存在しないが、ビジネスで複数の法人を使用している場合、すべてのトランザクションを1つのデータベースにアップロードすることにより、統合レポートを簡単に受信できます。 グループ内の移動が存在する場合、統合機能を使用する必要があります。

ACCCellには、カスタマイズされた解釈オプションとカスタマイズされたメインレポートのバージョンがあるため、ダウンロードしたトランザクションをすぐに処理し、分析用の資料を取得できます。







受け取ったレポートでは、すべての記事がさまざまな分析セクションで詳しく説明されています。 たとえば、レポートで売掛金を直接展開できます。







そして、取引先ごとに顧客の債権を拡大する







その結果、会計データベースから既製の基本レポートを取得するのに数分かかります。



これらのレポートのデータを分析することで、スペシャリストは、会計の内部と構成された解釈ルールのレベルの両方にある可能性がある不正確さを簡単に見つけることができます。



実際には、専門家は、ACCCellのおかげで、会計上の多くのエラーを発見したことを非常に嬉しく思いました。

作業の次の段階は、分析と修正です

。

さまざまな方法でデータを修正できます。

自動処理ルールによりシステムが不正確になる場合、最も優先度の高いルールを自分で入力できます（スクリーンショット5）。 これは、訓練を受けた専門家が簡単に行うことができます。







特定のトランザクションの解釈を変更する必要がある場合、例外が簡単に作成され、すぐに結果が得られます。



ACCCellでは、全体像を補足または修正する手動操作を簡単に入力できます。また、Excellテーブルや他の管理ベース、銀行取引明細書など、他の外部ソースからデータをダウンロードすることもできます。ACCCellの作業の一般的なスキームは次のようになります：







tmaは、システム内のアカウンティングのメインプロセッサであり、革新的で特許を取得したデータ処理技術を使用しています。 このエンジンのおかげで、為替レートと価値の差に問題はなく、会計プロセスは完全に自動化されています。



そして最後に、ソースアカウンティングデータベースで修正を行ってから、データとプロセスを再度アップロードします。これにはほとんど時間がかかりません。



管理会計の従来のルールで会計ベースのデータを解釈する機能は、既存の会計からのデータに基づいて管理レポートを構築するためのツールの主要な原則と機能の1つです。



ただし、別の基本原則を無視することはできません。 RASではなく、管理会計の要件に従って、データがタイムリーに入力されるように、会計自体を適切に編成する必要があります。 たとえば、簿記は四半期ごとに閉じることができます。つまり、毎日入力することもできますが、四半期の終わりに大量のデータが入力されることを意味します。 管理アカウンティングでは月次レポートが必要になる場合があり、これにより、RAS要件に加えてアカウンティングのデータの完全性が必要になります。 月を閉じる操作は必要ないことに注意してください。

管理レポートは、3つのコアレポートだけで終わりません。

結論として、もう1つの原則に注意する必要があります。 会計データに基づいて管理レポートを生成するように設計されたツールは、以下を含むさまざまな種類の分析を提供できる必要があります。 自然値とグラフに基づきます。

追加機能

実際には、企業グループの統合、予算編成、財務の機能がなければ、管理会計は完全には存在できないという完全な確信に達しました。



これらの機能は、ACCCellに完全に実装されています。

おわりに

この記事では、既存の会計ベースのデータに基づいて、管理レポート作成の基本原則を合理的にリストしようとしました。 しかし、ある記事では、実際に遭遇したすべてのニュアンスと、ACCCellツールを使用してこれらのニュアンスを解決する方法を説明することはできません。

このトピックに関心のあるすべての人を、9月30日に開催されるACCCellプログラムの公開セミナーとプレゼンテーションに招待します。

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