知的財産税があなたにとって圧倒的な負担のように思えるからといって、起業家活動を合法化するのに急いでいないなら、あなたはそれらを準備する方法を知らないだけです。 税制の基本的なニュアンスを理解することは、すでにあなた自身のお金を節約する価値があります。 そして、あなたが知っているように、節約されたお金は稼いだお金より悪くありません。 だから、少し忍耐、そしてあなたは少し豊かになります。
ロシアには合計5つの税制があり、STSには「所得」と「所得から支出を差し引いた」という2つの課税対象項目があります。 CESモードは、農業生産者と漁業企業のみを対象としているため、IT従業員の選択オプションからすぐに除外できます。
合計では、個々の起業家に対して次の課税オプションがあります。これらは、税率、課税ベース、予算への支払い額によって大きく異なります。
- 一般税制または一般税制。
- 簡易収入またはSTS 6％。
- 単純化された女性の収益から経費またはSTS 15％を差し引いたもの。
- 帰属所得またはUTIIに対する単一税;
- 課税またはPSNの特許システム（IPの特許です）。
ロシアの個々の起業家の税制の概要を説明し、そのデータを計算例で使用します。
モード | 課税対象およびレート | 納税時期 |
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| 知的財産所得の13％から職業控除とVAT 18％を差し引いたもの | 実質所得がある場合 |
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| 受け取ったすべての収入の6％（経費を除く）（地域では1％に減らすことができます） | 実質所得がある場合 |
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| 収入により収入の5％から15％が経費削減 | 実質所得があるが、活動が実施されているが、同時にそれが収益性がない場合（費用は収入以上）、最低税額-売上高の1％を支払う必要があります |
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| 15％の帰属、つまり 政府の予想収入（地域では7.5％に減らすことができます） | 実質所得の利用可能性に関係なく |
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| 潜在的な収入の6％、その量は州によって定められています | 実質所得の利用可能性に関係なく |
ビジネスに対する税金に加えて、すべての起業家は自分で保険料を支払わなければなりません。 拠出金は税金ではなく、自分の年金と最低限の医療保険の支払い義務です。 拠出金の計算は最低賃金に関係しているため、毎年これらの金額は変化します。
2017年には、自分の最低拠出額は27 990ルーブルです。 IPとして1年未満登録されている場合、それに応じて金額は減少します。 年金保険で300,000ルーブルを超える年収の場合、限度額を超えて金額の1％を追加で支払わなければなりません。
実際のビジネスを営んでいるかどうか、そしてそこから収入があるかどうかに関係なく、寄付は支払われなければなりません。 雇用主があなたに代金を支払う場合、雇用契約に基づく並行作業はこの義務に影響しません。 ルールは1つです。あなたは個人の起業家として登録されていますが、寄付は引き続き請求されます。
1歳半までの子供、80歳以上の高齢者、身体障害児、最初のグループの身体障害者、およびあなたがビジネスをしていないときのその他の状況については、徴兵および産休の期間が例外となります。
自分のために寄付を支払う必要性は、IPの欠点の1つと呼ばれることがよくあります。活動が行われない場合、この資金は他のソースから引き付けられる必要があるためです。 一方、これはあなたの年金の保険を確保するための法的方法であり、医療保険は不要ではありません。
年間27,990ルーブルが負担になる場合は、アクティビティがない場合はIPを登録しても意味がありません。登録がある場合は、アカウントを削除する価値があります。 必要に応じて、わずか3営業日で再びビジネスマンのステータスを取得できます。
合計すると、IPの税負担は次のとおりです。
- 保険料。これは支払わなければなりません。
- 選択された政権による税金。
起業家に課税するための良いボーナスは、支払った保険料の額によって税金を減らすことができることです。これもまた、税制に依存します。
モード | 支払われた保険料の額に対する減税能力 |
ベーシック | 有料の保険料は金額を減らす 税が計算される |
STS収入 | 有料保険料は、計算された税自体を減らします |
STS収入から費用を引いたもの | 有料の保険料は、税金の計算額を減らします |
UTII | 有料保険料は、計算された税自体を減らします |
PSN | 貢献しても特許価値は減らない |
さらに、労働者のいない個人の起業家は、STS IncomeとUTIIに対して計算された税金を、自分自身に支払われた寄付の全額に対して削減できます。 収入が少ない場合、納税義務がまったくないことが判明する場合があります。 これらのモードの労働者がいる場合、税は半分だけ減額できますが、個々の起業家が自分自身に支払う拠出金だけでなく、労働者の支払も考慮に入れます。
OSNOおよびSTS収入から経費を差し引いた制度では、自分自身および従業員への拠出金が全額費用として考慮されます。 PSNでは、拠出金は考慮されませんが、このモードのIP雇用者は、従業員に割引料金で保険料を支払います。
現在、この情報を活用して、さまざまなモードで個々の起業家の税負担を計算することができます。
与えられた：フリーランサーはトヴェリ市で国内のコンピューター修理サービスを提供しています。 労働者が関与することなく、単独で機能します。 平均月収は100,000ルーブルです。 修理はお客様の自宅で行われるため、部屋を借りる必要はありません。 起業家的と考えられる費用（通信、道路、部品の購入など）は、1か月あたり20,000ルーブルになります。 ある時点で、フリーランサーは自分の活動を合法化することに決めたため、IPの登録後に支払う必要のある税金を知りたいと考えています。
まず、実際に受け取った収入からではなく、州によって確立された潜在性から計算されるレジームで税金を計算します：UTIIとPSN。 貢献の追加1％を計算する場合、同じ収入が考慮されます。
UTII
税は、式**1*2* 15％に従って計算されます。ここで、
- FP-従業員の数、自動販売機、輸送中の座席、トレーディングフロアの面積（平方メートル）などの物理的な指標。 mその他;
- DB-ルーブル単位の物理指標の単位あたりの月あたりの基本収量。
- K1-係数デフレーターは、ロシア連邦経済開発省の命令により毎年設立されます。 2017年のK1は1.798です。
- K2は、地方自治体が毎年取る補正低下係数であり、0、005から1まで変化します。
私たちの場合、FPはIP自体を含む従業員の数です。 1.世帯サービスの提供に関するデータベースは、1か月あたり7500ルーブルです（ロシア連邦税法346.29条からデータを取得しています）。 係数K2は、2016年11月23日の第357号のトベリ市議会の決定から取得されます。このタイプのアクティビティは0.4です。
式DB * FP * K1 * K2 =（7,500 * 1 * 1,798 * 0.4）= 5,394ルーブル/月の帰属所得の値を代入します。 15％を掛けると、月額809.1ルーブルまたは四半期あたり2427.3の税額が得られます。 個々の起業家が四半期ごとに7,000ルーブルの保険料を支払ったことを考慮すると、2,427.3-7,000 <0の納税義務は一切ありません。
UTII計算機を使用して、ケースのUTII税を計算できます。
合計、この例のUTIIのFEの予算に対するすべての支払いは27 990ルーブルです。 ご自身の最低料金のみ。 ここでは、州が年間5,394 * 12か月で計算した帰属所得が年間64,728ルーブルであり、実際に120万ルーブルを受け取っていないため、追加の1％は請求されません。
PSN
連邦税務局のウェブサイトの計算機で特許の費用を考慮します。12か月間特許を購入する際の税額は23,085ルーブルになります。 この場合の拠出金も27,990ルーブルを超えませんが、PSNでは支払済の拠出金に対する特許の価値を下げることはできません。
合計で、Tverのこのタイプの活動のIP特許を購入する場合、予算に23,085 + 27,990を支払う必要があります。 51 075ルーブル。これはUTIIのほぼ2倍です。
ただし、当社のフリーランサーは、 免税の対象となる場合、特許の費用を支払うことができません。 2015年12月7日付けのトヴェリ地域の法律No.111-によると、「家庭用電子機器の修理とメンテナンス」の種類の活動で特許を2年間購入すると、税は0％の税率で課税されるため、特許費用はかかりません。
注：UTIIとPSNの金額の計算には重要な地域的特徴があります。そのため、近隣の地域や都市の税は数回異なる場合があります。 ここでは、ビジネスマンがモスクワから特許を購入すべきではない理由を説明しました。
STS収入
ここではすべてが簡単です。年間収入に6％を掛けると、（1,200,000 * 6％）72,000ルーブルが得られます。 ここでの貢献は、実際に受け取った収入から計算されます。 27 990 +（1 200 000-300 000）* 1％））= 36 990ルーブル。
税金は、支払われた寄付に対して減額できますが、正しく行われなければならないだけで、支払前に頭金をすぐに減額します。 次に、税として、（72,000-36,990）= 35,010ルーブルのみを支払わなければなりません。
単純化された税制上の合計予算に対する収入は、35 010 +拠出金36 990 = 72 000ルーブルの金額で税金を支払わなければなりません。
STS収入から費用を引いたもの
このような低い費用負担でこの制度を適用することは実際的ではありませんが、計算は引き続き行います。 収入1 200 000-（240 000事業費+ 36 990寄付）= 923 010 * 15％= 138 451ルーブルの税。
合計、STS収入から予算への費用を差し引いた金額、138 451 +拠出金36 990 = 175 441ルーブルの税金を支払う必要があります。
ベーシック
まず、個人所得税を計算するための課税ベースを考えます：所得1 200 000-（240 000事業費+ 36 990の拠出金）= 923 010 * 13％= 119 991ルーブルの所得税。
さらに、サービスからの収入の全額は、18％の率でVATを請求する必要があります：1,200,000 * 18％= 216,000ルーブル。 コンポーネントの購入からの入力VATを含めると、VAT支払人から購入した場合は、この金額をある程度減らすことができます。 しかし、それは重要ではないでしょう。
合計、予算に対するOSNOでは、119 991 + VAT 216 000 +拠出金36 990 = 372 981ルーブルの個人所得税を与える必要があります。
つまり、UTIIの27,990からOSNOの372,981まで、まったく同じ起業家の税負担の驚異的な広がりが見られます。 違いは13.3倍（！）です。
無知のためにOSNOトラップに陥らないように（そしてこれがデフォルトで使用されるメインモードです）、優先モードへの移行の申請をタイムリーに送信する必要があります：PSN、UTIIまたはUSN。
- 簡易税制への移行の通知は、個々の起業家の登録書類と同時に、または登録後30日以内に提出されます。
- UTIIの申請は 、登録後5日以内に提出する必要があります。
- 特許出願は 、登録または有効期間の開始の10日前に書類とともに提出されます 。
UTIIまたはPSNを選択した場合は、安全上の理由からこれらのモードをSTSと組み合わせることをお勧めします。 しばらくの間実際に仕事をしないのであれば、その上で活動を行う必要はありません。この非活動期間中は、基本的な文書よりも簡素化された税制で報告する方が簡単です。
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