エルバにいる私たちは、「私は単純化者です」、「Yandex.Moneyに電子財布を持っています」などの質問をよく受けます。
Googleを使用すると、インターネットでこの分野の多くの情報と経験を見つけることができます。 ただし、貴重な時間を節約し、知識を共有したいと考えています。
私は個人であり、紙片を扱いたくない
多くの場合、起業家は通常の物理的な財布を通して顧客との和解を行います。 幸いなことに、今では2倍になっています。 WebMoney、Yandex.Money、またはその他のシステムでウォレットを開きます。 次に、顧客にウォレット番号を通知するか、Webサイトに番号を配置します。 そして、電子マネーをカードに引き出したり、銀行振込システムを介して電子財布から現金を引き出したりします。 トランザクションの場合、支払いシステムはコミッションを受け取ります-それはあなた次第です。 また、お金を引き出すために支払う-あなたのカードなどに。
課税基準を計算する際、電子決済システムの手数料を費用として償却することはできません。 「単純化」の許容コストのリストは閉じられており、一般税制上の起業家よりもはるかに短いためです。
2011年6月27日の連邦法No.161-が施行された国民支払いシステムについては、電子マネーをこれと同一視することはできません。 いくつかの電子決済システムはそれらを現物収入とみなし、他の金融システムは金融負債または証券とみなします。 いずれにしても、電子マネーはルーブルに相当するものです。
税収では、電子財布での受領時に電子マネーが考慮されます。 例を考えてみましょう。
Yandex.Moneyに電子財布があるとします。
07/01-1500 Yandex.Moneyを取得しました。 手数料（1.5％）を含めて、実際の費用は1,522.5ルーブルでした。
02.07-インターネットの支払い-600 Y.お金。 手数料なし。
03.07-クライアントから支払いを受け取りました-5000 Ya。Money。
04/04-3000 Ya。Moneyをカードに引き出しました。 3％の手数料は源泉徴収されます。 マップは本当に2910ルーブルであることが判明しました。
08/01-Yandex.Moneyは、7月のトランザクションレポートを提供しました。これには、すべての操作が反映されています。
収入と支出の本では、次のエントリを作成する必要があります（単純化された税制「収入から支出を差し引いた」の例を考えてください）。
| 番号p / p | 一次文書の日付と番号 | 操作内容 | 課税ベースの計算時に考慮される収入 | 課税ベースの計算時に考慮される費用 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 03.07電子決済システムの取引番号 | 顧客からの支払い | 5000 | |
| 合計： | 5000 |
したがって、電子マネーでのビジネスニーズの支払いを費用に含めることはできず、手数料の額だけ収入を減らすこともできないことは明らかです。
この状況は、新しい国家法の法律161-の特定の規定が施行されるまで続きます。 以下で説明します。
私は個人の起業家または組織であり、「すべてがルールに従っていた」ことを望んでいます。
もちろん、あなたが個人の起業家または法人である場合、誰もあなたが物理的な人に財布を開けることを禁止しません。 当然、費用のコミッションも償却しません。
そして、すべてを「手紙」でやりたい場合、そして手数料として費用を相殺し、支払いシステムとの関係を正式にしたい場合はどうすればよいでしょうか？
次の2つの方法で、電子マネーによる支払いを手配できます。
- 支払いシステム（WebMoney、Yandex.Moneyなど）と直接代理店契約を締結します。 これにより、コミッションが節約されます。
- 仲介者（支払いアグリゲーター）と契約を締結します。これにより、商品またはサービスの支払いのためにさまざまな電子通貨を受け入れることができ、同時にこれらすべてのシステム（Assist、Money.Online、RBC-Money、Robokassaおよびなど）。 文書の流れは少なくなり、顧客からお金を受け取る方法が増えます。
ポイントは、ウォレットを開かないということです。 契約に基づいて、顧客から送金されたすべてのお金は現在の口座に送金されます。 この場合、支払いエージェントは支払いを受け取るための手数料を自動的に差し控えます。 この手数料は、税金費用で考慮することができます。
例を見てみましょう。
1か月以内に、顧客はオンラインで製品の代金を支払いました。 毎週、100,000ルーブルで銀行口座に引き出します。 （同時に、エージェントは各転送から5％を維持しました）。 翌月の1日に、支払いエージェントから、受け入れられた支払いに関するレポートが送信されました。 この場合、エージェントのコミッションを費用で表示する必要はありません。実際には、コミッションがすでに差し引かれた状態でお金が送られてくるからです。
「収入」オブジェクトを含む簡略化されたアカウントがあり、エージェントがエージェントの料金の金額を示す支払い注文を送信する場合、全額-100％を考慮する必要があります。
収入と支出の帳には、次のエントリが含まれます。
| 番号p / p | 一次文書の日付と番号 | 操作内容 | 課税ベースの計算時に考慮される収入 | 課税ベースの計算時に考慮される費用 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 7.08資金移動のための支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | |
| 2 | 14.08資金移動のための支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | |
| 3 | 21.08資金移動のための支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | |
| 4 | 30.08資金振替の支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | |
| 合計： | 400,000 |
「オブジェクト「収入から費用を差し引いたもの」を単純化した場合、費用の手数料を考慮することができます。
| 番号p / p | 一次文書の日付と番号 | 操作内容 | 課税ベースの計算時に考慮される収入 | 課税ベースの計算時に考慮される費用 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 7.08資金移動のための支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | 5000 |
| 2 | 14.08資金移動のための支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | 5000 |
| 3 | 21.08資金移動のための支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | 5000 |
| 4 | 30.08資金振替の支払命令 | エージェントとの契約に基づく資金の振替 | 100,000 | |
| 合計： | 400,000 | 20000 |
しかし、お金が完全にあなたに送金され、あなた自身が代理人に手数料を送金する場合、収入の金額は、以前と同様に、お金の受領時に記録されます。 費用の額（手数料の額）は、現在のアカウントから引き落とされた日付（または代理店レポートの日付-どちらか遅い方）で記録されます。
会計のファンの場合、会計エントリをリストできます。
| 操作内容 | D | に | 稼働日 |
|---|---|---|---|
| バイヤーは商品またはサービスの代金を支払います（T / U） | |||
| 購入者が資金を電子決済システムのウォレットに振り替えました | 76-5「支払いシステムのオペレーターとの和解（OPS）」 | 62「買い手と顧客との和解」 | 支払メッセージの受領日（電子支払システムでの取引） |
| エージェントから送金された資金 | 51「当座預金口座」 | 76.5 | エージェントからのお金の受領日（支払い注文）。 この日までに税収を考慮します |
| 代理店手数料の金額を反映しました（代理店が直ちに手数料を差し控える場合） | 91.2「その他の費用」 | 76.5 | エージェントからの引き出し金額とレポートドキュメントの受領日（エージェントレポートまたはトランザクションレポート）。
この日までに税金費用を考慮します |
| バイヤーへのT / U実装の反映 | 62「買い手と顧客との和解」 | 90.1「収益」 | バイヤーへの商品/サービスの移転日 |
法律「国民の支払いシステム」。 そして、私と私の会社はどこにありますか？
2011年9月29日、2011年6月27日の連邦法No. 161-FZ「国内支払いシステムについて」が施行されます。 確かに、この法律の特定の規定は約1年で合法化されます。 したがって、起業家のための深刻な改善はまだ期待されていません。 電子決済システムとの相互作用のプロセスの大幅な変更と同様。
新しい法律のその他の興味深い規定には、現在、企業が電子財布の開設についてIFTSに通知する義務があるという条項があります（2011年7月13日のIFTSからの手紙「企業の電子支払手段を使用する権利の出現（終了）について」）。
つまり、あなたが個人の起業家または組織である場合、たとえばYandex.Moneyで企業ウォレットを作成する場合、7暦日以内に税務当局に通知する必要があります。 そうでなければ-5,000ルーブルの罰金。 （税法第23条第1項第2項、第78条）。 同様に、電子財布の閉鎖を通知する必要があります。
電子マネーで支払う費用は、税金で考慮することができます。 しかし。 ここに問題があります-法律第7条の9項は、組織と起業家が互いに電子マネーを支払うことを禁止しています。 したがって、たとえばGPC契約の下では、個人への支払いのみが費用になります。
組織の電子マネー取引の会計処理は少し「くすんだ」ものです。 電子マネーを説明するために、アカウント55「特殊アカウント」にサブアカウント「電子マネー」を作成することができます。 現在のアカウントからのみウォレットを補充することができます。 また、当座預金口座からお金を引き出すことも可能です。 この場合、支払いシステムの手数料は費用になります。
電子マネーとの取引の会計処理の転記の例を次に示します。
| 操作内容 | D | に | 稼働日 |
|---|---|---|---|
| 買い手は、支払いシステムで自分の財布の代金を支払います | |||
| 購入者がサービスの代金を支払った | 55.4「El。 財布» | 62「買い手と顧客との和解」 | 電子決済システムレポートの取引日 |
| メールからお金を引き出します。 財布 | 51「当座預金口座」 | 55.4 | アカウントの受領日（現金デスク） |
| 電子メールによる電子決済システムの手数料は源泉徴収されます 財布 | 76.5「電子決済システムの運営者との和解」 | 55.4 | 税金には含まれていません。 日付は、撤回の日付と一致します。 |
| 費用に課される支払システム手数料 | 91.2「その他の費用」 | 76.5 | 税金を考慮します。 取引報告書に基づく |
| 提供サービス | 62 | 90.1 | |
| メールを補充します。 当座預金口座 | |||
| 計算から転送された資金。 メールアカウント 財布 | 55.4 | 51 | 銀行取引明細書に記載された日付 |
| 電子メールの補充の手数料の費用に反映されます。 財布 | 91.2 | 51 | 銀行取引明細書に記載された日付 |
ご覧のとおり、ビジネスに関しては、新しい法律はむしろ電子的な支払い方法を合理化しますが、これはまったく悪いことではありません。
それまでの間、企業にとって最も適切な方法は、電子決済システムまたは支払いのアグリゲーターと代理店契約を締結することです。 この場合、費用を安全に償却し、課税ベースを削減できます。