ロシアのITセグメントでは、すべての開発者、新興企業、およびこの分野でビジネスを行う人々の約80％が、非居住組織の助けを借りてそれを実施していることは周知の事実です。 つまり 海外（オフショア）に登録されている企業、 取引相手のほとんどすべても外国人です。
この事実に加えて、いくつかの非常に良い理由があります。そのような会社が受け取ったすべての収入は、最低税で課税されるか、まったく課税されません。 外国為替管理の欠如、VAT、財務諸表の作成と提出の不在または非常に簡単なことなどは言うまでもありません。
つまり、外国企業に利益を蓄積し、そこに蓄積し、投資またはその他の目的に使用することが可能です。 会社レベルで蓄積された利益がロシアに分配されるまで（ロシアの受益者に有利に）、所得税と個人所得税は発生しません。
したがって、繰延課税の効果が達成されます。
たとえば、IT専門家、フリーランサー、モバイルアプリケーション開発者向けに外国の管轄区域を使用することは非常に便利でした。 多くのロシアの公開IT企業（Yandex、Mail.ru、Qiwi、Luxoftなど）の持株会社が外国の管轄（オランダ、キプロス、BVI）にあることを交渉しています。
この点で、オフショア企業の州および税規制の分野で発生するすべての変更、およびオフショア化の試みは、主にIT企業に影響を与え始め、今では彼らも利益を維持し、税負担の増加を回避しようとするこの正式な闘争に関与しています。
11月18日、ロシア連邦下院は、2回目と3回目の読みで、「ロシア連邦税法第1部と第2部の改正について（規制外国企業の利益および外国組織の所得の課税に関して）」という法律を採択しました。法律の文言は聞こえなかったが、実際には、米国を含む他の多くの国の法律の例に従った新しい法律は、国からの資本の流出を減らし、それを予算に向けることを目的としている。
これまでのところ、ロシア連邦の居住者は外国の管轄区域で会社を登録することを禁止されていませんが、そのような管轄区域によって提案された税率を下げるためにそのような会社を使用することは非常に複雑です。
実際、脱塩は一般的な世界的な傾向であり、制裁、ルーブルと原油価格の下落の文脈では、お金の流れを予算に向ける法律を採用することは論理的に思われます。 予備的な推定によると、今年の新しい法律のおかげで、予算は50億から60億ドルを得ることができます。 ただし、別の側面があります。 外国投資の流出と国通貨の下落という現在の状況では、追加の税負担は少なくとも経済成長のブレーキになり、一部の企業にとっては、すべての新しい税債務を支払った後にプラスで働くことができなくなります。
法律の採択直後、財務省は春までに法律を緩和するオプションを検討すると発表しましたが、これまでのところ、これらの約束がいつ履行され、それらが完全に履行されるかは不明であるため、既存のテキストに注目する価値があります。
新しい法律は2015年1月1日に発効し、税務当局に外国企業を支配する個人および法人に所得を申告する義務を負います。 2015年の最小利益は5,000万ルーブルに設定されていますが、このしきい値はやがて3,000万ルーブルを下回ります。 2016年に1000万ルーブル。 2017年以降。
また、この法律は、 「支配主体」および「支配外国企業」 （CFC）という新しい概念も導入しています。 支配人とは、配偶者や未成年の子供と一緒に会社の資本の50％以上を所有する市民であり、配偶者や未成年の子供と一緒に会社の資本の10％以上を所有する市民であり、その半分以上はロシア連邦の税務居住者に属します 外国企業の資本に参加する法人にも同様の規則が適用されます。 2016年以降、支配企業の外国企業の割合は50％から25％に減少します。 規制された外国企業の概念に関しては、それ自体はロシア連邦の税務上の居住者ではないが、それらによって管理されている法人を形成しない組織または構造を意味します。
上記に基づき、あなたが（配偶者と未成年の子供と一緒に）外国企業の所有権の50％、またはその半分以上がロシア連邦の居住者によって所有されている企業の10％を登録している場合、税務当局にこの情報を提出する必要があります。
結果は？
市民が外国企業の支配権を所有していることを税務当局に通知しないことを決定した場合、新しい法律は各企業に10万ルーブルの罰金を科すことを提案しています。 そして、これらすべては、違反者も免除されない脱税に対する既存の刑事責任を除きます。
そして、これはおそらく頭に浮かぶ非常に最初の結果です。 実際、さらに多くがあります。
1）外国企業から利益を分配する場合、ロシアの居住者は個人の9％から配当税会社の0％まで支払います。 しかし、被支配企業の利益が分配されない場合、その受益者はそれぞれ13％と20％の税率で課税されます。 つまり アプローチに応じて課税に差別があります。
2）受益者は、二重課税、さらには複数の課税に該当するリスクがあります。 異なる税期間で同じ利益が非居住組織に残っている場合、各税期間内にそのような利益はCFC利益として2回以上課税されるリスクがあります。 そして後に、新しい法律の枠組みの外で、個人として自分自身に有利に配当を分配するときに、個人所得税を支払うリスクもあります。 たとえば、明日、Googleの株式の10％を購入すると、FTSから利益を支払うように求められますが、実際に取得することはできず、Googleの企業アカウントにあります。 これらの配当を受け取った後、もう一度税金を支払うように求められますが、今回は配当に対する個人所得税です。 外国企業を運営している人々は、同じ税金を数回受けるリスクと、通知しなかった場合の100,000ルーブルの罰金を科せられるリスクがあります。
AiTishnikに問い合わせると、ロシア連邦の法律は確かにそのような情報の提出を私に義務付けることができますが、外国の管轄区域にすべての受益者を開示することを義務付けられるので、財政当局は私の非居住会社に関する情報をどのように受け取るでしょうか？
ただし、一方で、10月に、第7回透明性と税務目的の情報交換に関するグローバルフォーラムがベルリンで開催され、51か国の代表者が非居住者の口座に関するデータの年次自動交換を提供する協定に署名し、ロシアはその意図を発表しましたこの契約に参加してください。 したがって、情報は要求に応じてではなく自動的に提供されます。
さらに、民事、家族および刑事問題における協力に関する国際協定は、多くの諸国（ラトビア、リトアニア、エストニア、ハンガリー、キプロス、フランスなど）とすでに効力を持ち、戦闘の分野での情報交換を提供しています。法律違反。 また、国家間の受益者に関する情報交換は相互主義の原則に基づいて行われ、情報の単純な漏洩は財政当局に必要なすべてを提供することができます。
したがって、税務サービスに情報を送信する要件を単に無視するだけで、責任と追加の税負担が軽減されることを期待しないでください。
最小限のオーバーヘッドで新しい法律に適応する方法は？
もちろん、この段階では、新しい法律の結果とあらゆる管轄区域での活動に適した追加の税負担を回避する普遍的な方法はありません。多くの専門家がすべての古い法的アルゴリズムを切り捨てようとして法律に取り組んだことは何もありません。
2番目のパスポートを購入するだけで問題が解決するという、インターネットに満ちたオファーに屈することはお勧めしません。 第一に、このようなパスポートの費用は250,000ドルから始まり、第二に、新しい法律に該当するのはロシア連邦の市民ではなく、住民全体です。
しかし、最も困難な状況からでも常に抜け道がありますが、今では、特定の各ケースを個別に検討し、個別の解決策を見つける必要があります。
その結果、どの国もタックスヘイブンにキャッシュフローを発行することを望まないため、それらの活動を規制し、情報を開示するための規則は絶えず変化し、補足しているが、それらは常に存在していることに留意したい新しいルールに適応し、国家の需要とビジネスの欲求の間の同等性を維持するための法的方法。