銀行家のエチケット1775
当時、武器を手にして投資が保護されていた場合、現代の世界では情報技術がそのような武器になりつつあります。
10年前、私はいくつかのビジネスユニットを持っていました。 将来、自分が自分に属している数十、数百の企業の状態に関する情報を表示するモニターの前に座っている自分を想像しました。 その後、私はそれが可能であると心から信じていました（1つのボタンを押すとすべてが明確になります）。 しかし、私が得たビジネスが多ければ多いほど、私はそれらをコントロールできなくなりました。 そして、彼が失ったほど。
すべての損失の主な理由は、不十分なビジネス管理でした。 その後、質問が発生しました：
損失から身を守るために、どうやってビジネスをコントロールできますか？
金融業者の間でも会計プログラムでも、この質問に対する明確な答えは見つかりませんでした。
最終的に、そのようなシステムを作成することを目標としたプロジェクトが設立されました。 そして、これはソフトウェア製品のみを作成することではなく、新しい方法論が必要でした。
今日、私の知識の一部をHabrの読者と共有する準備ができました。
ビジネスを十分に制御するために必要な最小限の情報を簡単に確認してから、ITに進みます。
1.ビジネスの状態を確実に知る必要があります。
2.さまざまな間隔で彼がどのような結果を出したかを知る必要があります。
これ以上の説明はありませんが、この情報はかなりよく知られた形式、つまり財務諸表のトライアドで囲まれています。
1.貸借対照表または財政状態計算書（事業の財務状況）。
2.損益計算書または包括利益計算書（経済ベースの結果）。
3.キャッシュフローのステートメント（金額ベースの結果）。
私の意見では、それらの本質はサフチュクV.P. 彼の本「 Strategy Plus Finance」で 。
これらのレポートの構造の基本原則を理解していれば、質問はありません。
ビジネスを管理するには、適切に作成された3つの財務諸表を作成する必要があります。
金融部門に何十人もの専門家がいる大企業でさえ、この段階で問題に直面しています。
レポートデータの編集は、スーパーERPシステムであっても、中規模企業にとって非常に困難です。 そして、中小企業では、それらについて夢を見ることさえできません。
ビジネスを完全に制御することは、非常に高価で非常に困難な作業であることがわかりました。
今、問題はITです。なぜですか？ これらのレポートで考古学上および数学上、ほとんど常にExcelでの作業が終了しているものは何ですか？ また、ERPが通常この質問を終了することを教えてはいけません。
もう1つの不快な瞬間があります。 銀行でお金を所有している場合、銀行口座の状態とその動きを非常に簡単かつリアルタイムで制御できます。 ただし、レポート期間に一度だけ完全にビジネスを制御できます。 この期間中、完全な制御に適さない情報があります。 そして、私たちのダイナミックな世界では、私は絶えず脈拍に指を当てたいと思っています。
しかし、ここでもITは役に立ちません。 これらのレポートのまさに形は責任がある。 レポート期間を1か月に短縮できます。 短い期間のデータは分析に適していません。 報告期間が短いと思われる期間は、ビジネスに大きく依存します。
そして、ここで次の解決策を見つけました。
レポート期間は任意の日数で設定でき、毎日の終わりに3つのレポートを作成できます。 より安定したビジネスでは、分析に365日、動的なビジネスでは30日に設定できます。 この場合、期間の各日の値に基づいて、この期間の状態値が平均化され、結果の値が合計されます。
そうすると、ビジネスの制御は高品質になるだけでなく、リアルタイムで発生するため、超高品質になります。 さらに、制御を自動化できます。 トライアドの財務諸表の値が毎日計算される場合、すべての財務指標（資本利益率、資産利益率、資産回転率、流動性など）も計算できます。 これは、多くのインジケータの制限値を事前に決定できることを意味し、プログラムは違反が発生した瞬間に自動的に違反を報告します。
私はこの考えの人質になりました。
実践からの小さなケース：
ある企業で、マネージャーに商品在庫の倉庫の最適化に興味を持たせたいと思い、次のスキームを思いつきました。マネージャーの給与は次の式で計算されました。
純利益の20％-商品倉庫の残高の5％。
純利益と株式残高の値は、暦月末の財務諸表から取得されました。 6か月後、私はそのような革新による悪影響を発見しました。 事実、マネージャーはすぐに気付きました。給与が高くなるためには、月末には倉庫の商品ができるだけ少なくなるはずです。 その結果、彼は月の初めに倉庫をオーバーロードし、最後に空にしました。 倉庫の最適性はさらに低下しました。これは、月の初めには混雑が激しく、最後には取引するものがなかったためです。
数式を調整する必要があり、倉庫の残高の値は、その月の各日の残高の平均値によって計算されました。
そして、この方法でバランス全体を分析する必要があるという考えが浮かびました。 期間の終わりの条件は、何が参照のために呼び出されるかを知る必要がありますが、期間内の各日の平均値を分析する必要があります 。
そもそも、すべての金融および経済活動を毎日固定する必要がありました。 たとえば、従業員が月額50,000ルーブルで私のために働いている場合、暦月の日数に応じて、彼の給与の一部を毎日計上する必要がありました。 しかし、これらには問題はありませんでした。 これはすべて、標準のアルゴリズムによって解決されます。
最大の問題はマルチ通貨で発生しました。 為替レートの調整は、財務諸表を作成する上で大きな頭痛の種です。 結局のところ、これらのレポートは単一の通貨であり、相互接続され、バランスが取れています。
プロジェクトでのすべての調査の結果、非常に簡単な結論に達しました。
財務諸表の作成プロセスを自動化する全体の複雑さは、再評価の発生にあり、その特定のケースは為替レートの調整です。
記事「イノベーティブアカウンティング」の前半で、見つかったソリューションの外部の側面について詳しく説明しました。
最後に、財務諸表のビジネスを管理する上で非常に重要なポイントです。
貸借対照表には、報告期間の終了時点での企業の推定状態が表示されます。 事実ではありませんが、実際のものに対応しています。 これは、収入と支出が信頼できないことを意味します。 お金があれば簡単に、残高を簡単に管理できます。
覚えておく必要があります。財務諸表は、財政状態と収入と支出の関係を示します。 これにより、すべての収入と費用の会計の正確性が確認されます。 そして、計算された状態が、信頼できる実際の分析された収入と支出と一致する場合。
財務状態の計算値と実際の値のコンプライアンスを維持する方法は1つしかありません。これは「ライブ」で確認することです。
金額は簡単に確認できます。 値とその評価ではより困難ですが、これを行う必要があります。 評価の原則を選択する必要があります。 たとえば、現在どれだけ販売できますか（市場または公正価値）。 債務については、すべての取引相手と調整する必要があります。
しかし、別の問題が発生します。 ある時点でレポートを作成します。 しかし、ある時点では、金銭を確認して、契約業者と在庫、評価、調整を行うことはできません。
120年以上前、ロシアのトリプル会計簿記を作成した偉大なロシアの会計士、イェースキーは、常に目録を作成することを提案しました。 今日は明日ブーツがテーブルを数えると感じました。 今日はIvanovに、明日はPetrovに確認します。 また、報告期間の終わりに緊急在庫を手配する必要はありません。
私の意見では、これは計算された状態と実際の状態とのコンプライアンスの問題を解決するための最も実用的な推奨事項です。
結論を導きます。
ビジネスを成功させるには、それを管理する必要があります。 少なくとも、 3つの財務報告の形で信頼できる情報を受け取り、この形式を理解できる必要があります。 リアルタイムで監視するまで、これらのレポート間の間隔を短くする必要があります。 推定財務状態（バランスシート）が本物であることを確認する必要があります。
これはかなり単純で、おそらく不十分ですが、ビジネスの所有権を成功させるために絶対に必要な公式です。