法律はITサービスに適用され、IT向けの機能はありません。
自営業者に新しい税を導入する法律のパッケージが署名され、2019年1月1日に発効します。 2018年11月27日の連邦法第422-「特別税制度を確立するための実験に関する専門的所得税」について、モスクワ、モスクワ、カルーガ地域の連邦都市、およびタタールスタン共和国で、新しい特別制度と新しい税が登場しました（タタールスタン）
法律が施行されるまであと1か月ありますが、少し整理する時間があります。
簡単に：
実験は、2019年1月から2028年12月までの10年間続きます。 所得税率（NAP）は4％と6％です。 10年間の税率は変わらないことが示されています。 報告も現金も保険料もありません。
年金拠出金は個人が任意に支払うことができます。
NAPの目的は、個人の収入を影から取り除くことです。
しかし、新しい知的財産税に注意を払うことをお勧めします。これには特別な制度も適用できます。 したがって、レポートを提出したり、保険料を支払ったり、現金を適用したりしないでください。
組織は、自営業者と契約を締結するときにこの法律に遭遇する場合もあります。
すでに多くの質問がありますが、実際にはさらに質問があります。
詳細：
職業所得とは、雇用主がいない、労働契約の下で従業員を引き付けない活動からの個人の収入、および財産の使用からの収入です。
該当する場合
2019年1月1日から、4つの地域に適用されます。
モスクワ
モスクワ地方
カルーガ地方
タタールスタン共和国
2020年以降、他の地域も参加できるようになります。
市民が複数の地域で活動を行う場合、彼自身が登録する地域を選択します。 この場合、年に一度登録場所を変更できます。
さらに、法律は居住地での登録（または、以前はそれを呼んでいた登録）に関するものではなく、事業所に関するものです。 それが何であるかは法律で指定されていません。
したがって、最初の質問は、自営業者のビジネスの場として何を考慮するかです。
誰が応募できますか
すでに個人起業家として登録されている人を含め、すべての個人（ロシア連邦およびEAEUの市民）が申請できます。
全員の条件：
1.暦年の収入は240万ルーブル以下
2.労働者の不足
すべてのアクティビティに適用されるわけではありません。 たとえば、取引には適用されません。
NAPを適用する資格がない人の完全なリスト：
第4条職業所得税の納税者
2.特別な税制を適用する権利はありません：
1）ロシア連邦の法律に従って、身分証明書による物品および強制表示の対象となる物品を販売する者。
2）個人、家庭、および（または）他の同様のニーズに使用される財産の販売を除き、商品、財産権を再販する人。
3）鉱物の抽出および（または）販売に従事する人。
4）労働関係にある従業員を持つ人。
5）このパートの条項6で別段の定めがない限り、コミッション契約、コミッション契約、または代理店契約に基づいて他の人の利益のために起業活動を行う人。
6）納税者がこれらの商品の買い手（顧客）と決済する際に商品キャッシュレジスタの登録売り手を使用する場合、そのようなサービスの提供を除き、他の人の利益のためにこれらの商品の支払いを受け入れて（転送）サービスを提供する人レジの使用に関する適用法の遵守;
7）他の特別税制を適用するか、起業活動を行う者。この連邦法第15条第4項に規定されている場合を除き、その収入は個人の所得に課税されます。
8）課税ベースを決定する際に考慮に入れた収入が当暦年に240万ルーブルを超えた納税者。
2.特別な税制を適用する権利はありません：
1）ロシア連邦の法律に従って、身分証明書による物品および強制表示の対象となる物品を販売する者。
2）個人、家庭、および（または）他の同様のニーズに使用される財産の販売を除き、商品、財産権を再販する人。
3）鉱物の抽出および（または）販売に従事する人。
4）労働関係にある従業員を持つ人。
5）このパートの条項6で別段の定めがない限り、コミッション契約、コミッション契約、または代理店契約に基づいて他の人の利益のために起業活動を行う人。
6）納税者がこれらの商品の買い手（顧客）と決済する際に商品キャッシュレジスタの登録売り手を使用する場合、そのようなサービスの提供を除き、他の人の利益のためにこれらの商品の支払いを受け入れて（転送）サービスを提供する人レジの使用に関する適用法の遵守;
7）他の特別税制を適用するか、起業活動を行う者。この連邦法第15条第4項に規定されている場合を除き、その収入は個人の所得に課税されます。
8）課税ベースを決定する際に考慮に入れた収入が当暦年に240万ルーブルを超えた納税者。
NAPにより課税される所得
商品の販売およびサービスの提供、仕事の遂行から受け取るすべての収入。
NAPによって課税されない収入の完全なリスト：
第6条課税対象
2.この連邦法の目的上、所得は課税対象として認識されません。
1）労働関係の枠組みで受けた。
2）不動産、車両の販売。
3）不動産への財産権の譲渡から（敷地のレンタル（レンタル）を除く）;
4）居住地のレンタル（レンタル）からの収入を除く、州および地方自治体の従業員。
5）個人、家庭、および（または）他の同様のニーズのために納税者が使用する資産の販売。
6）組織の認可された（共同株式）資本の株式、協同組合の投資信託および投資信託の株式、証券およびデリバティブ金融商品の売却から。
7）単純なパートナーシップ協定（共同活動に関する協定）または信託管理協定の枠組み内で活動を行うこと。
8）サービス（仕事）の顧客がこれらの個人または2年未満前に雇用者であった人の雇用者である場合、民法契約に基づくサービス（仕事）の個人による提供（履行）から。
9）ロシア連邦税法第83条第73項に従って税務当局に登録された者が受け取ったロシア連邦税法第217条第70項で言及されている活動から。
10）請求権の譲渡（譲渡）から。
11）現物;
12）仲裁部門から、調停者の活動、評価活動、私的慣行に従事する公証人の活動、および擁護から。
2.この連邦法の目的上、所得は課税対象として認識されません。
1）労働関係の枠組みで受けた。
2）不動産、車両の販売。
3）不動産への財産権の譲渡から（敷地のレンタル（レンタル）を除く）;
4）居住地のレンタル（レンタル）からの収入を除く、州および地方自治体の従業員。
5）個人、家庭、および（または）他の同様のニーズのために納税者が使用する資産の販売。
6）組織の認可された（共同株式）資本の株式、協同組合の投資信託および投資信託の株式、証券およびデリバティブ金融商品の売却から。
7）単純なパートナーシップ協定（共同活動に関する協定）または信託管理協定の枠組み内で活動を行うこと。
8）サービス（仕事）の顧客がこれらの個人または2年未満前に雇用者であった人の雇用者である場合、民法契約に基づくサービス（仕事）の個人による提供（履行）から。
9）ロシア連邦税法第83条第73項に従って税務当局に登録された者が受け取ったロシア連邦税法第217条第70項で言及されている活動から。
10）請求権の譲渡（譲渡）から。
11）現物;
12）仲裁部門から、調停者の活動、評価活動、私的慣行に従事する公証人の活動、および擁護から。
資産の売却による収入はNAPの対象ではないことに注意してください。つまり、個人所得税は13％になります。
モバイルアプリケーション「マイタックス」
法律が施行されると、手続きはより明確になりますが、税務当局とのすべての通信は、My Taxモバイルアプリケーションを介して行われます。 このアプリケーションは無料で、コンピューター、タブレット、スマートフォンにインストールされます。
My Taxモバイルアプリとは
記事3.私のTaxモバイルアプリケーション
1.私のTaxモバイルアプリケーションは、情報に接続されたコンピューターデバイス（携帯電話、スマートフォン、またはタブレットコンピューターを含むコンピューター）を使用して個人が使用する税金および手数料を管理および監督する権限を持つ連邦行政機関のソフトウェアです。 -通信ネットワーク「インターネット」（以下「インターネット」ネットワークと呼ぶ）、この連邦法で規定されている場合。
2. My Taxモバイルアプリケーションの使用手順は、税金と手数料の管理と監督を許可された連邦行政機関の公式Webサイトのインターネットに掲載されています。
1.私のTaxモバイルアプリケーションは、情報に接続されたコンピューターデバイス（携帯電話、スマートフォン、またはタブレットコンピューターを含むコンピューター）を使用して個人が使用する税金および手数料を管理および監督する権限を持つ連邦行政機関のソフトウェアです。 -通信ネットワーク「インターネット」（以下「インターネット」ネットワークと呼ぶ）、この連邦法で規定されている場合。
2. My Taxモバイルアプリケーションの使用手順は、税金と手数料の管理と監督を許可された連邦行政機関の公式Webサイトのインターネットに掲載されています。
自営業登録-個人アカウントまたはMy Taxアプリケーションを通じて。 申請書は、信用機関を通じて提出できます。
税率と税計算
個人への販売時に4％
法人による販売および個々の起業家活動による6％
税期間は1か月で、レポートは送信されません。
所得の1％または2％の控除が、それぞれ4％および6％の割合で提供されますが、年間1万ルーブル以下です。
自営業の費用は考慮されません。
税は税務当局によって計算され、翌月の12日前にデータを送信します。 お支払い-25日まで。
自営業者から提供されたデータに基づく計算。
連邦税務サービスのウェブサイトから
質問：税務当局は、職業所得税（NAP）から受け取った所得の金額をどのように管理しますか？
回答：税務当局は、個人がMy Taxアプリケーションに入力した所得情報のみに依存します。また、口座の資金の移動を制御する他の方法もあります。たとえば、すべての銀行カードでの操作を監視します。
組織や個人の起業家に小切手を発行しないと、課税ベースを削減する機会が奪われます。 どうやらこれは自営業者の収入を管理するための手段です。
責任
ロシア連邦税法第129.13項を追加-手続き違反の場合の金額の20％のペナルティおよび（または）税務当局への決済データの転送のタイミング。
6か月以内に違反が繰り返された場合、金額の100％の罰金
税法第129.13条
記事129.13。 商品（作品、サービス、財産権）の販売中に行われた決済に関する情報の納税者による注文の違反および（または）譲渡期限
1.連邦法の納税者による違反「特別な税制を確立するための実験について」モスクワ、モスクワ、カルーガ地域の連邦都市、およびタタールスタン共和国（タタールスタン）での特別な税制「職業所得税」の移転手続きおよび（または）プロの所得に対する課税の課税対象である商品（仕事、サービス、財産権）の販売からの収入の受け取りに関連する計算に関する税務当局情報 サイズの微細、例えばAの計算量の20％です。
2. 6か月以内に繰り返し行われた同じ行為、
そのような計算の量の罰金を伴うものとする。
1.連邦法の納税者による違反「特別な税制を確立するための実験について」モスクワ、モスクワ、カルーガ地域の連邦都市、およびタタールスタン共和国（タタールスタン）での特別な税制「職業所得税」の移転手続きおよび（または）プロの所得に対する課税の課税対象である商品（仕事、サービス、財産権）の販売からの収入の受け取りに関連する計算に関する税務当局情報 サイズの微細、例えばAの計算量の20％です。
2. 6か月以内に繰り返し行われた同じ行為、
そのような計算の量の罰金を伴うものとする。
IEの機能
個々の起業家は、個々の税率、保険料の不払い、および金銭登録機の不使用を伴うこの特別な制度を適用することもできます。
連邦税務サービスのウェブサイトから：
質問： IPは毎年保険料を支払います。 2019年以降、この金額は再び大きくなります。 個人の起業家にとって、この金額は実質的に「手頃な価格」です。 個人の起業家の地位を維持している場合、2019年からNAPの支払いに切り替えますが、保険料の支払いを継続する必要がありますか？
回答： NAPを適用する個々の起業家は、保険年金と医療保険料を支払わない権利を持っています。 つまり、2019年からNAPに切り替えると、保険料を節約できます。 ただし、新しい特別税制を使用できる所得のしきい値は、年間240万ルーブル以下であることに注意してください。
個々の起業家のための新しい制度への移行は、労働者の不在を含む条件を条件として、任意です。 ただし、異なるモードを組み合わせることはできません。
つまり、IPはNAPのみを使用できます。
移行時には、NAPの支払人の登録日から30日以内に特別モード（USN、UTII）の使用の終了を通知する必要があります。 これが行われない場合、NAPの支払人の登録は取り消されます。 NAPを拒否すると、特別なモードに戻ることができます。 これを行うには、20暦日以内に支払人の登録申請書を提出する必要があります。
個人の起業家には2つの選択肢があります-個人の起業家を持ち続けることができ、登録を停止し、通常の個人のように税金を支払うことができます
連邦税務サービスのウェブサイトから：
質問：個人起業家はこの能力で登録を解除され、一般の個人として職業所得税（NPA）の支払いを開始できますか？
回答：はい、個人の起業家はまず個人の起業家として登録を解除し、個人としてNPDの支払いを開始できます。
個人の起業家は個人所得税と付加価値税（輸入を除く）が免除されます。 ただし、個人との民間契約を締結する場合、税務当局の義務は免除されません。
法人向け
法律は個人向けであるように思えますが、法人に注意を払うことをお勧めします。 これはどこにも書かれておらず、インターネットの記事には記載されておらず、私の意見だけが、私の実務経験と既存の実践の分析に基づいています。
1.税の最適化
確かに税金を最適化し、従業員を自営業者に移したいという願望があるでしょう。 そのようなスキームは現在、労働者の解雇と個々の起業家の登録で一般的です。 そして、税はそれについて知っていて、それを明らかにします。
ただし、法律ではこれは芽では抑制されています。
- 労使関係の枠組み内の収入は、NAPによって6％の税率で課税されません（これは具体的に示されています）
- 現在の雇用主とだけでなく、雇用主との民事契約が締結されている場合（従業員が2年未満前に解雇された場合）、NAPの対象にもなりません。
つまり、これらの場合、通常どおり、個人所得税を源泉徴収し、保険料を支払う必要があります。
2.自営業者との民事契約
収益性の高いオプション-個人所得税を源泉徴収する必要はなく、保険料を支払う必要もありません。 さらに、個人の起業家とは異なり、固定の保険料も報告もありません。個人の起業家よりも個人にとって有益です。
しかし、法人には潜在的なリスクがあります。
最初は、実際にその人が自営業者ではない場合です。
これは、契約の締結時に確認する必要があります。その後、随時、自営業者のステータスを監視する必要があります。 方法-まだわかりません。 IPにはUSRIPがあります。 自営業者にとってもレジストリが存在することは論理的ですが、法律ではそうは言われていません。 いずれにせよ、チェックを要求する必要があります。
現在、状況は同じです。たとえば、個人の起業家と契約が締結された後、個人は登録を停止し、組織は彼が起業家であるとデータベースに登録しました。彼は個人所得税の支払いを差し控えませんでした。 見つかった場合、追加料金を請求し、罰金が科せられます。
同様に、自営業者も同様だと思います-支払いが登録抹消後の場合、組織は個人の保険料を支払い、個人所得税を源泉徴収する義務があります。
2番目のリスクは、従業員の個々の起業家への異動の最適化を識別する既存のスキームとの類似性です。 自営業の長期的な関係が多数あるため、これが唯一の顧客である場合、労働への再教育のリスクがあると考えています。 すぐに練習することはできませんが、すぐに覚えておくことをお勧めします。
結論
個人起業家として登録する必要があるかどうかを考える個人は、NAPのオプションを検討するかもしれません。
この税は、STSの「収入」を使用するIPにとって有益であり、免税期間はありません。
他のモードのIPを検討する必要があります。 大きなプラスは、現金の不足と固定保険料を支払う義務です。 同時に、希望者は自発的に年金基金に支払うことができます。
しかし、残り-練習が表示されます。